第3階段：決定
稅務須知
最後更新：2026-03-07 ｜ 適用：工程師、配偶
美國稅制和台灣完全不同。最重要的一點：美國對稅務居民的全球收入課稅。你在台灣的銀行帳戶、投資、租金收入 — 全部都要申報。
這篇文章是概述，不是稅務建議。你的狀況是獨特的。請找 CPA（會計師）。
外國人的美國稅務基礎
在 H-1B 簽證工作的台積電員工是美國稅務居民（US tax resident）。這意味著：
- 全球收入課稅 — 不只是你的美國薪水。台灣的存款利息、股票獲利、房租收入，都要向美國申報。
- W-2 報稅 — 你的雇主（台積電）會在每年一月給你 W-2 表格，列出你的年度收入和預扣稅額。
- 報稅截止日 — 4 月 15 日。可申請延期到 10 月 15 日（但稅款仍需在 4/15 前繳清）。
你要繳哪些稅？
| 稅種 | 稅率 | 說明 |
|---|---|---|
| 聯邦所得稅 | 10-37%（累進制） | 依收入級距累進課稅。台積電工程師通常在 22-32% 的級距。 |
| 亞利桑那州所得稅 | 2.5%（統一稅率） | 亞利桑那州從 2023 年起實施 2.5% 統一稅率。比加州（最高 13.3%）好得多。 |
| FICA（社會安全 + 醫療） | 7.65% | 社會安全稅 6.2%（收入上限 $168,600）+ 醫療稅 1.45%（無上限）。 |
| 房產稅（如有買房） | ~0.6% | 亞利桑那州房產稅約為評估價值的 0.6%。$500K 房屋 ≈ $3,000/年。 |
美國-台灣稅務協定
美國和台灣沒有全面性的所得稅協定（不像美日、美英）。這意味著：
- 你的台灣收入可能同時在美國和台灣被課稅
- 美國有外國稅額抵扣（Foreign Tax Credit）可以部分減輕雙重課稅
- 台灣也有類似的機制 — 但需要你的 CPA 協助處理
- 這是需要專業協助的領域 — 不要自己猜
FBAR — 海外帳戶申報
FBAR（Report of Foreign Bank and Financial Accounts）是最容易被忽略、但罰款最嚴重的申報義務。
- 誰要申報？ — 你的所有海外金融帳戶（台灣的銀行帳戶、證券戶、退休金帳戶）在任何時間點的合計餘額超過 $10,000 美元就要申報。
- 怎麼算？ — 是「合計」，不是「單一帳戶」。如果你有三個台灣帳戶分別有 $4,000，合計 $12,000，就要申報。
- 怎麼申報？ — 透過 FinCEN 114 表格，線上提交。截止日 4 月 15 日（自動延期到 10 月 15 日）。
- 配偶的帳戶也算 — 如果你們聯合報稅，配偶的台灣帳戶也需要申報。
FATCA — 海外帳戶稅務合規
FATCA（Foreign Account Tax Compliance Act）和 FBAR 類似但不同：
| 項目 | FBAR | FATCA |
|---|---|---|
| 表格 | FinCEN 114 | IRS Form 8938 |
| 申報門檻 | 合計 $10,000 | 單身 $50,000（年末）或 $75,000（年中任何時點）；夫妻合報門檻加倍 |
| 提交方式 | FinCEN 網站 | 隨報稅表一起提交 |
| 涵蓋範圍 | 銀行帳戶、證券帳戶 | 更廣：含保險、退休金、合夥權益 |
兩個都要申報。不是二選一。如果你超過兩者的門檻，兩個都要做。
亞利桑那州稅
- 州所得稅 — 2.5% 統一稅率。這是亞利桑那的一大優勢 — 加州最高 13.3%，紐約最高 10.9%。
- 房產稅 — 約為評估價值的 0.6%。一棟 $500K 的房子大約每年 $3,000。比德州（1.6-1.8%）和紐澤西（2.2%）低很多。
- 銷售稅（Transaction Privilege Tax） — 各城市不同，通常 7-9%。這比台灣的 5% 營業稅高。注意：鳳凰城的銷售稅和 Scottsdale 的不同。
- 沒有遺產稅 — 亞利桑那州不課州遺產稅（但聯邦遺產稅仍適用）。
房產稅細節（如果你買房）
亞利桑那州的房產稅計算方式和台灣的房屋稅不同：
- 評估價值 — 不是你的買價。郡政府每年評估。通常低於市場價值。
- 稅率 — 約 0.6%，但因學區、城市、特別稅區而異。
- 繳納方式 — 通常包含在每月房貸付款中（escrow）。也可以自己半年繳一次。
- 自住減免 — 亞利桑那州沒有顯著的自住房產稅減免（homestead exemption），但有些縣有小額減免。
稅務日曆
1 月底
收到 W-2（雇主提供）、1099（銀行利息等）、其他稅務文件。
2-3 月
準備報稅。找 CPA。整理台灣帳戶資料（FBAR/FATCA 需要）。
4 月 15 日
聯邦和州報稅截止日。FBAR 截止日。如需延期，提交 Form 4868（但稅款仍需估繳）。
6 月 15 日
海外居住的美國稅務居民有自動延期到此日。但利息從 4/15 起算。
10 月 15 日
延期後的最終報稅截止日。FBAR 延期後的截止日。
找 CPA（會計師）
你的第一年美國報稅不要自己來。找一個有外國人稅務經驗的 CPA：
找 CPA 時問這些問題
- 你做過幾個 H-1B 客戶的報稅？
- 你熟悉 FBAR 和 FATCA 申報嗎？
- 你處理過台灣的稅務文件嗎？
- 費用怎麼算？（外國人報稅通常 $500-$1,500，比一般美國人的報稅費用高）
- 你會說中文嗎？（加分，但不是必要）
問問你的台積電同事推薦哪個 CPA — 很多人已經找到好的了。LINE 群組裡也常有推薦。
常見錯誤
- 以為台灣收入不用申報 — 美國對稅務居民的全球收入課稅。你在台灣的銀行利息、股票獲利、房租收入，全部都要在美國報稅表上列出。
- 忘記申報 FBAR — 你在台灣的活存、定存、證券帳戶、勞退帳戶 — 只要合計超過 $10,000，全部要申報。
- 用 TurboTax 自己報 — 第一年不建議。外國人的稅務狀況太複雜。等你了解了系統，以後可以考慮。
- 以為延期就不用繳稅 — 延期報稅不是延期繳稅。你仍然需要在 4/15 前估繳應付稅額。
$10,000
FBAR 申報門檻（合計）
2.5%
亞利桑那州所得稅率